Basispauschalierung 2026

Definition

Die Basispauschalierung (§ 17 Abs 1 EStG) erlaubt es Selbstständigen und Gewerbetreibenden, ihre Betriebsausgaben mit einem Prozentsatz des Umsatzes anzusetzen, statt jeden Beleg zu sammeln. 2026 beträgt der allgemeine Satz 15,00 % des Nettoumsatzes, höchstens 63.000 €; für bestimmte Tätigkeiten gilt ein reduzierter Satz von 6,00 %, höchstens 25.200 €. Voraussetzung ist ein Vorjahresumsatz von höchstens 420.000 €.

Sätze und Grenzen nach Jahr

Die Regeln

• Reduzierter Satz: für kaufmännische oder technische Beratung, wesentlich beteiligte Gesellschafter-Geschäftsführer sowie schriftstellerische, vortragende, wissenschaftliche, unterrichtende und erzieherische Tätigkeiten.
• Voraussetzungen: Vorjahresumsatz höchstens 420.000 €, keine Buchführungspflicht (etwa bei einer GmbH) und auch freiwillig keine doppelte Buchhaltung. Aus der Steuererklärung muss hervorgehen, dass pauschaliert wird.
• Zusätzlich abziehbar: Wareneingang, Löhne und Lohnnebenkosten, Fremdlöhne, die eigenen SVS-Pflichtbeiträge, durchlaufende Reisekosten, das Arbeitsplatzpauschale (bis einschließlich 2026; entfällt mit BGBl. I Nr. 62/2026), anteilige Öffi-Tickets und der Grundfreibetrag des Gewinnfreibetrags. Der investitionsbedingte Gewinnfreibetrag steht dagegen nicht zu.
• Bindung beim Wechsel: Wer zur Gewinnermittlung mit tatsächlichen Ausgaben wechselt, darf frühestens nach fünf Wirtschaftsjahren zurück (§ 17 Abs 3). Ein Vergleich am Jahresende lohnt sich deshalb.

Siehe auch

• Kleinunternehmerpauschalierung, die zweite Pauschalierung, mit höherem Satz für kleine Umsätze.
• Gewinnfreibetrag, neben der Pauschale nur der Grundfreibetrag.
• Investitionsfreibetrag, steht bei Pauschalierung nicht zu.