Kleinunternehmerregelung 2026

Umsatzsteuerbefreiung bis zur Umsatzgrenze, ohne Vorsteuerabzug, relevant bei Werkvertrag und EPU, Stand 2026.

Definition

Die Kleinunternehmerregelung (§ 6 Abs 1 Z 27 UStG) befreit Unternehmer von der Umsatzsteuer, deren Jahresumsatz die Kleinunternehmergrenze von 55.000 € (brutto, 2026) im Vorjahr nicht und im laufenden Jahr noch nicht übersteigt. Wer sie nutzt, weist keine USt aus, darf im Gegenzug aber auch keine Vorsteuer abziehen. Ein Verzicht (Option zur Regelbesteuerung) ist möglich.

Grenze nach Jahr

Umsatzsteuer

2024

2025

2026

2027

Kleinunternehmergrenze

35.000 €

55.000 €

Umsatz gerechnet

netto

brutto

Seit 2025 gilt die Grenze von 55.000 € brutto; bis 2024 waren es 35.000 € netto.

Warum das bei Honoraren zählt

Bei einem Werkvertrag oder als EPU entscheidet die Grenze, ob auf das Honorar 20,00 % USt kommen. Für einen vorsteuerabzugsberechtigten Auftraggeber ist die USt aber ein Durchlaufposten, seine echten Kosten bleiben das Netto-Honorar.

Siehe auch

Kleinunternehmerpauschalierung, die Einkommensteuer-Pauschale mit derselben Grenze.
Werkvertrag, wann ein Honorar mit oder ohne USt gestellt wird.

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§ 6 Abs 1 Z 27 und Abs 3 UStG 1994 (RIS)
§ 10 Abs 1 UStG 1994