Behindertenfreibetrag (§ 35 EStG)

Definition

Der Behindertenfreibetrag nach § 35 Abs 3 EStG ist ein pauschaler Jahresbetrag für Personen mit anerkanntem Behinderungsgrad ab 25 %. Der Freibetrag ist gestaffelt in acht Stufen, je höher der Behinderungsgrad, desto höher der jährliche Pauschalbetrag. Wirkt als Freibetrag (reduziert die Bemessungsgrundlage), nicht als Absetzbetrag, die tatsächliche Ersparnis hängt am Grenzsteuersatz.

Staffel nach Behinderungsgrad & Jahr

Jahresbeträge, aktuelles Jahr direkt aus der Rechenlogik; künftige Jahre noch nicht festgesetzt (»—«). Bei Grad unter 25 % besteht kein Freibetragsanspruch. Zusätzlich sind anerkannte Mehraufwendungen (etwa Hilfsmittel, Diätaufwendungen) gesondert absetzbar.

Beispiel: Grad 50 %, steuerbares Einkommen 40.000 €

Person mit anerkanntem Behinderungsgrad 50 % und steuerbarem Einkommen 40.000 €. Freibetrag laut Staffel: € 401/Jahr. Dieser reduziert die Bemessungsgrundlage. Grenzsteuersatz bei 40.000 € ist 40 %, tatsächliche Steuerersparnis daher € 401 × 40 % = € 160,40. Über die Lohnverrechnung dem Dienstgeber meldbar (sonst über die Arbeitnehmerveranlagung).

Siehe auch

• Einkommensteuertarif , wie der Grenzsteuersatz die tatsächliche Ersparnis bestimmt.
• Kirchenbeitrag , ähnliche Wirkungsmechanik (Sonderausgabe statt Freibetrag, beide am Grenzsteuersatz).