Kirchenbeitrag (§ 18 Abs 1 Z 5 EStG)

Sonderausgabe, gedeckelt auf 600 €/Jahr, wirkt am Grenzsteuersatz (nicht Euro für Euro), Stand 2026.

Definition

Der Kirchenbeitrag ist nach § 18 Abs 1 Z 5 EStG eine Sonderausgabe, 2026 absetzbar bis 600 € im Jahr. Anders als ein Absetzbetrag senkt er nicht die Steuer selbst, sondern die Bemessungsgrundlage. Die Ersparnis entspricht daher deinem Grenzsteuersatz: bei 40,00 % bringen 600 € Kirchenbeitrag 240 € weniger Steuer.

Höchstbetrag nach Jahr

Kirchenbeitrag

2024

2025

2026

2027

Höchstbetrag im Jahr

600 €

Seit 2024 gilt 600 €, davor 400 €. Der Betrag ist fix und wird nicht an die Inflation angepasst. 2027: Vorschau nach derzeitigem Stand.

Wirkung nach Grenzsteuersatz

Grenzsteuersatz

Steuerersparnis im Jahr

20,00 %

120 €

30,00 %

180 €

40,00 %

240 €

48,00 %

288 €

50,00 %

300 €

55,00 %

330 €

Annahme: der volle Höchstbetrag von 600 € wird geltend gemacht, Tarifstufen 2026.

Beispiel: Brutto 4.230 €/Monat (Wien, 2026)

Das mittlere Vollzeitgehalt 2026 (Prognose), Kirchenbeitrag in Höhe des Höchstbetrags. Der Grenzsteuersatz liegt bei 40,00 %, so viel vom Beitrag kommt als weniger Steuer zurück.

Posten

Betrag

Kirchenbeitrag im Jahr

600 €

Weniger Steuer im Jahr

240 €

Siehe auch

Gewerkschaftsbeitrag, Werbungskosten statt Sonderausgabe, ohne Höchstbetrag.
Einkommensteuertarif, wie der Grenzsteuersatz aus den Tarifstufen entsteht.

Selbst nachrechnen

Rechner

Beispiel 2026

Beispiel 2027

Verlauf seit 2018

Brutto-Netto-RechnerAngestellte, Arbeiter, Lehrlinge

4.230 € brutto im Monat+1,99 %2.831,50 €netto im Monat

4.353 € brutto im Monat+2,74 %2.908,95 €netto im Monat

§ 18 Abs 1 Z 5 EStG 1988 (RIS)