Gewerkschaftsbeitrag
Definition
Gewerkschaftsbeiträge sind nach § 16 Abs 1 Z 3 lit b EStG Werbungskosten, in der Höhe, die die Satzung festlegt. Einen Höchstbetrag gibt es nicht, und sie werden zusätzlich zum Werbungskostenpauschbetrag von 132 € abgezogen (§ 16 Abs 3 EStG). Sie senken die Bemessungsgrundlage der Lohnsteuer, die Ersparnis entspricht also deinem Grenzsteuersatz. Behält der Arbeitgeber den Beitrag ein, wirkt er schon in der laufenden Lohnsteuer.
Werbungskosten und Sonderausgaben
Merkmal
Werbungskosten
Sonderausgaben
Grundlage
§ 16 EStG
§ 18 EStG
Höchstbetrag
keiner (Beitrag laut Satzung)
je nach Art, Kirchenbeitrag 600 € im Jahr
Pauschbetrag
zusätzlich zu den 132 €
keiner
Wirkung
Betrag × Grenzsteuersatz
Betrag × Grenzsteuersatz
Beispiele
Gewerkschaft, Arbeiterkammer, Fortbildung, Arbeitsmittel
Kirchenbeitrag, Spenden
Beide senken die Bemessungsgrundlage, was sie bringen, hängt am Grenzsteuersatz. Werte 2026.
Beispiel: Brutto 4.230 €/Monat (Wien, 2026)
Das mittlere Vollzeitgehalt 2026 (Prognose), dazu angenommen 20 € Gewerkschaftsbeitrag im Monat, vom Arbeitgeber einbehalten. Bei einem Grenzsteuersatz von 40,00 % kostet dich der Beitrag netto entsprechend weniger.
Posten
Betrag
Beitrag im Jahr
240 €
Weniger Lohnsteuer im Monat
8 €
Weniger Lohnsteuer im Jahr
96 €
Siehe auch
- Kirchenbeitrag, Sonderausgabe statt Werbungskosten, höchstens 600 € im Jahr.
- Pendlerpauschale, die Werbungskosten für den Arbeitsweg.
Selbst nachrechnen
Rechner
Beispiel 2026
Beispiel 2027
Verlauf seit 2018
Brutto-Netto-RechnerAngestellte, Arbeiter, Lehrlinge
4.230 € brutto im Monat+1,99 %2.831,50 €netto im Monat
4.353 € brutto im Monat+2,74 %2.908,95 €netto im Monat
- •§ 16 Abs 1 Z 3 und Abs 3 EStG 1988 (RIS)
- •§ 18 EStG 1988 (Sonderausgaben)